加密货币在世界范围内越来越受欢迎，使用范围也越来越广。加密货币的去中心化特性和“封闭”的生态系统最初使得加密货币交易很难融入主流。这种复杂性促使各国政府和负责机构寻求确保对加密货币交易进行适当征税的方法。

到目前为止，全球大多数政府尚未为涉及数字资产的交易制定明确的税收规则。对于包括美国在内的许多国家来说，数字资产税收框架仍在制定中。由于加密行业的动态性质，负责机构随着行业的发展不断修改规则，每天都会出现更多创新。

IRS 2024 更新

美国国税局 (IRS) 在 1 月份提醒美国纳税人在提交 2023 年联邦所得税申报表时回答数字资产问题并报告所有与数字资产相关的收入。在更新的税务报告文件中，国税局要求用户表明他们是否以财产或服务的奖励或付款的形式收到数字资产，或者他们是否在审查期间出售、交换或处置了数字资产。

值得注意的是，美国国税局对报告文件的提醒和更新强调了加密税的动态性质。为了清楚起见，税务机构进一步列出了用户在确定其加密税责任时需要检查的各种活动。根据美国国税局的说法，如果美国纳税人有以下情况，则需缴纳加密税：

• 收到数字资产作为提供财产或服务的付款；
• 因奖励或奖项而获得的数字资产；
• 通过挖矿、质押和类似活动获得新的数字资产；
• 收到因硬分叉而产生的数字资产；
• 处置数字资产以换取财产或服务；
• 处置一种数字资产以交换或交易另一种数字资产；
• 出售数字资产；或
• 以其他方式处置数字资产中的任何其他财务利益。

值得注意的是，美国的加密货币税不影响休眠数字资产或未参与任何形式商业交易的加密货币。例如，整个期间在钱包中持有的加密货币，或在同一个人或实体控制的钱包之间转移的加密货币，均免税。此外，美国国税局不要求对使用美元或其他真实货币（包括通过电子平台）购买的数字资产纳税。 

在阐述了美国国税局对加密货币税收结算的要求之后，让我们深入了解更多细节，以帮助美国纳税人了解如何计算他们的纳税责任，以避免违反规则或多付。

美国如何对加密货币征税？

美国国税局对待加密货币的方式与股票和其他资本资产类似。这意味着加密资产需要缴纳不同的税率。它们可能作为资本收益或收入征税，具体取决于它们的获取方式以及用户持有它们的时间。我们在本文的上一节列出了应纳税的加密交易类型。同时，了解以下情况也很重要：如果数字资产符合以下条件，美国国税局不会要求其纳税：

• 作为礼物收到，直到接收者使用该礼物进行可以产生收益的交易。
• 作为礼物赠送。在这里，加密用户可以赠送给他人的金额是有限制的。截至 2024 年，美国国税局不会要求纳税，除非加密礼物的价值超过个人 17,000 美元和配偶 24,000 美元。

注意到美国国税局对加密货币征税的两类分类后，解释它们的含义以及加密货币用户如何确定其纳税责任至关重要。如前所述，美国国税局对加密货币用户征税的方式有两种。

资本利得税

美国的加密货币用户在出售数字资产时，如果所得现金价值超过购买时支付的价格，则需缴纳资本利得税。如果此类资产以亏损方式出售，用户可以从税款中扣除亏损。

将数字资产从一种形式转换为另一种形式的用户也需缴纳资本利得税。这种情况背后的逻辑是，从一种加密货币转换为另一种加密货币需要先出售原始资产以换取现金，然后再购买另一种资产。但是，只有当您出售原始加密资产的价格高于您购买它们的价格时，才需要纳税。

第三类需要缴纳资本利得税的交易涉及使用加密资产支付商品和服务。美国国税局认为花费加密货币与出售加密货币是一样的。因此，此类交易背后的想法是，用户需要先出售加密资产，然后再使用它们。

所得税

美国国税局征收的这一加密货币税涵盖了更广泛的加密活动领域，基于加密用户的参与度。所得税类别下的加密交易的各个方面包括：

• 以加密货币获得报酬：美国国税局要求以加密货币支付的员工根据其所得税等级纳税。 
• 作为商品和服务付款而收到的加密货币付款属于所得税类别。因此，收款人需要向美国国税局报告此类付款，以便进行适当的征税。
• 根据美国国税局 (IRS) 的规定，参与加密货币挖矿活动的用户需要缴纳所得税。该机构根据用户收到加密货币时的公平价值计算挖矿活动所收到的加密货币应缴税款。对于以挖矿为生的矿工，美国国税局要求他们以自雇收入的形式缴纳税款。美国国税局对质押数字资产的收益采用类似的模式。它根据用户收到质押加密货币奖励当天的公平市场价值来征税。
• 持有某些加密货币（如 USD Coin）可获得奖励。美国国税局规定，持有此类货币的人必须就其收入缴纳所得税。
• 通过硬分叉赚取加密货币的加密货币用户需要缴纳所得税，具体取决于他们如何使用资产以及何时可以提取加密货币。
• 空投和营销活动期间收到的加密货币需缴纳所得税。美国国税局要求用户报告他们在此类活动中收到的资产金额。

现在我们已经解释了加密税在美国如何运作、美国国税局的要求以及政府要求加密用户缴纳的税种，接下来必须解释用户如何保存他们的加密交易记录以及如何计算这些交易的适用税。

保存记录

计算和申报加密税所需的基本交易记录包括实际购买、收据、销售细节、交换或数字资产的任何其他处置。这些详细信息将通过确定交易的实际日期来实现正确的计算，以确保加密资产的公平市场估值。

保留足够的记录是美国国税局的一项关键要求，因为它构成了该机构对联邦所得税申报表的立场的基础。

计算资本收益或损失

作为加密货币用户，了解如何计算自己的纳税要求至关重要。为此，需要了解一些细节。它们包括交易中涉及的数字资产类型、执行此类交易的日期和时间、数字资产的单位数量、交易的公平市场价值（以美元计）以及交易中涉及的数字资产的基础。

有了上述详细信息和适当的记录，加密货币用户可以独立研究其在特定时期内的交易历史。这将使他们能够确定其应纳税额，帮助他们确保在其管辖范围内的合法范围内运营。在这里，美国

同时，值得注意的是，将数字资产用于个人或投资目的与将其用于商业交易需要缴纳不同的税款。将数字资产用于个人用途意味着美国国税局只能在用户出售或处置这些资产时对其征税。在这种情况下，该机构将数字资产作为资本收益或损失征税。

在商业交易中接收商品和服务的数字资产会招致另一种税收。在这种情况下，美国国税局要求加密货币用户将所得税作为普通收入或损失缴纳。

无论是个人还是投资目的，美国国税局都会根据用户在出售或处置数字资产之前持有数字资产的时间长短，将加密货币税分为短期税和长期税。在出售或处置之前持有一年或一年以下的资产被视为短期持有，而持有一年以上的资产则被视为长期投资。

与期限一样，确定数字资产的税基也很重要，并且取决于交易类型。用户可以通过分析相关数字资产的类型、收购日期和时间、收购单位数量以及收购时资产的公平市场价值来提取此信息。